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實(shí)務(wù)
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2019年年初資產(chǎn)總額只有310萬，年末有5472萬，這個我是按平均資產(chǎn)總額來確定我是否屬于小微企業(yè)還是按年末值確認(rèn)？
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從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
2020 04/14 12:36
84785019 
2020 04/14 12:54
我不能直接按(年初數(shù)+年末數(shù))/2
龍楓老師 
2020 04/14 12:56
你好，需要根據(jù)規(guī)定的公式來的
84785019
2020 04/14 13:16
明白了，然后我按照公式算出的資產(chǎn)總額來判斷是否是低于5000萬，是否屬于 小微企業(yè)是吧？并不是說年末資產(chǎn)總額達(dá)到5000萬就不屬于小微企業(yè)這樣理解沒問題吧
龍楓老師
2020 04/14 13:35
對的，理解是正確的，能給個五星嗎??？
84785019
2020 04/14 16:50
老師，我已經(jīng)把2018年度匯算清繳做完了，去年年末凈虧損300多萬，為啥我在做2020年一季度所得稅預(yù)繳時系統(tǒng)還是沒彌補(bǔ)以前年度虧損??？是哪里還需要操作嗎？
龍楓老師
2020 04/14 16:56
一、查詢是否進(jìn)行過2018年度申報，只有2018年度申報過的企業(yè)才能彌補(bǔ)虧損；
二、如果2018年度企業(yè)所得稅已經(jīng)申報（進(jìn)行了匯算清繳）過，在申報2019年一季度企業(yè)所得稅時還不能彌補(bǔ)虧損，請聯(lián)系主管稅務(wù)局查詢金三彌補(bǔ)虧損臺賬數(shù)據(jù)是否有誤，查看大廳特殊業(yè)務(wù)維護(hù)崗的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損臺賬計算調(diào)整表，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更改；
三、如果彌補(bǔ)虧損臺賬計算調(diào)整表無誤仍不能彌補(bǔ)虧損，可以進(jìn)行該企業(yè)（2018年）年度申報表更正，選擇彌補(bǔ)虧損明細(xì)表點(diǎn)確定然后保存申報表，再次進(jìn)行季度預(yù)繳申報就可以彌補(bǔ)虧損。
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