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建筑業(yè)會計，問下工程施工和工程結算與主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本關系？
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工程施工、工程結算屬于建筑施工企業(yè)按工程進度法確認的成本。
工程施工是成本歸集科目，工程結算屬于主營業(yè)務成本與主營業(yè)務收入之間的差額。屬于結算貨款的過程性科目
2020 04/12 07:33
84784978 
2020 04/12 07:35
他們之間的分錄關系能說下嘛
江老師 
2020 04/12 07:41
一、歸集工程施工合同成本
借：工程施工——合同成本
貸：原材料/應付職工薪酬等科目
二、按適用辦法（如完工進度法）和客戶進行工程價款結算
借：應收賬款
貸：工程結算
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
三、期末按完工進度確認合同收入與費用
借：主營業(yè)務成本
借：工程施工——合同毛利 這個是收入與成本的差額
貸：主營業(yè)務收入
四、工程項目完工后，將工程施工與工程結算沖平
借：工程結算
貸：工程施工——合同成本
貸：工程施工——合同毛利
84784978
2020 04/12 07:48
這里主營業(yè)務成本都是指哪些成本？不是工程施工成本嗎？
84784978
2020 04/12 07:49
工程施工結轉到主營業(yè)務成本里嗎？
江老師
2020 04/12 07:49
主營業(yè)務成本就是工程施工成本，只不過是按收入對應的比例結轉主營業(yè)務成本
84784978
2020 04/12 07:54
有一步借主營業(yè)務成本貸記工程施工合同成本也就是可以這樣借主營業(yè)務成本/工程施工合同成本，借工程施工合同毛利貸記主營業(yè)務收入。這樣理解對嗎？
江老師
2020 04/12 07:57
是這樣的。就是你可以按理論講的進行賬務處理，就是我上面寫的分錄。
84784978
2020 04/12 07:58
進度法還有其他方法嗎？
江老師
2020 04/12 07:59
這個還有其他的辦法，就是開具發(fā)票的過程，按開具發(fā)票進行結算，按發(fā)票確認收入處理
84784978
2020 04/12 08:04
那個借主營業(yè)務成本借工程施工毛利貸記主營業(yè)務收入他們的差額哪里來的？
江老師
2020 04/12 08:05
就是主營業(yè)務收入，減主營業(yè)務成本，就是毛利
84784978
2020 04/12 08:06
是給對方開票吧，沒有稅費嗎？
江老師
2020 04/12 08:08
你看上面有一筆確認稅費（銷項稅）的分錄
84784978
2020 04/12 08:12
那你這里的主營業(yè)務收入就是對方已經(jīng)給了的收入吧？
江老師
2020 04/12 08:15
是的，這個就是對方給的收入的數(shù)據(jù)。也是當月需要開票確認收入的數(shù)據(jù)
84784978
2020 04/12 08:27
沒有收入之前都掛工程施工合同成本這個科目上吧，有了收入再結轉吧
江老師
2020 04/12 08:30
是的，就是這樣的，沒有收入就無法結轉成本
84784978
2020 04/12 08:36
也就是說工程施工毛利就是來自甲方的收入，工程施工合同成本就是公司自己花費的成本。
江老師
2020 04/12 08:37
毛利就是收入減成本，不是收入。至于后面一句話是對的。
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