問(wèn)題已解決

剛做審計(jì)的小白，一般抽查憑證怎么從明細(xì)賬里去核對(duì)或序時(shí)賬，比如，是一個(gè)科目一個(gè)科目的看，還是？需要把各個(gè)不同性質(zhì)的科目篩選一下，然后看一些特殊性質(zhì)和大額的金額？

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/06 15:16
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玲老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
審計(jì)的抽查憑證一般按下面的程序進(jìn)行： 1、根據(jù)被審計(jì)單位憑證數(shù)量（以本為單位）及會(huì)計(jì)科目的使用情況，初步確定抽查的會(huì)計(jì)科目及每月憑證抽查的數(shù)量，如抽查“銀行存款”科目，每月隨機(jī)抽查2本憑證。 2、對(duì)被抽查的會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)憑證，主要檢查一下內(nèi)容并記載審計(jì)底稿：財(cái)務(wù)手續(xù)是否履行齊全、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是否有效、憑證要素是否齊全、所附原始發(fā)票是否符合規(guī)定、金額是否正確、與日記賬、明細(xì)賬是否相符等。 3、最后要根據(jù)檢查的請(qǐng)況，在審計(jì)工作底稿中做出自己的審計(jì)判斷（結(jié)論），如存在什么問(wèn)題、違反了什么財(cái)務(wù)規(guī)定、應(yīng)怎樣改進(jìn)，賬證是否相符等。
2020 04/06 15:29
84784976
2020 04/06 15:45
怎么判斷財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是否有效？
玲老師
2020 04/06 15:52
審計(jì)時(shí)先做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，了解企業(yè)有哪些內(nèi)控，這些內(nèi)控設(shè)計(jì)上是否有缺陷，對(duì)于已有的內(nèi)控，再通過(guò)控制測(cè)試來(lái)判斷這些內(nèi)控是否被執(zhí)行，是否有效運(yùn)行。
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