問(wèn)題已解決

A公司是B公司的母公司，2018年A公司銷售商品給B公司，售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元，B公司購(gòu)入后當(dāng)年并未售出，年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元；2019年B公司將上年購(gòu)入的上述商品留一半賣一半，年末該商品的可變現(xiàn)凈值為26萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料編制合并報(bào)表工作底稿中跟存貨有關(guān)的抵銷分錄。 感謝

84784983| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/02 20:43
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。 借 營(yíng)業(yè) 收入100 貸 營(yíng)業(yè)成本 60 存貨 40 借 存貨 30 貸 資產(chǎn)減值損失 30 借 年初未分配利潤(rùn) 20 貸 存貨 20 借 存貨 15 貸 資產(chǎn)減值損失 15 借 存貨 20 貸 資產(chǎn)減值損失 20
2020 04/02 20:52
84784983
2020 04/02 20:54
請(qǐng)問(wèn)20和15是怎么來(lái)的
陳詩(shī)晗老師
2020 04/02 20:56
你個(gè)別報(bào)表里面的存貨 50，可變現(xiàn)26，計(jì)提了24的減值 你合并報(bào)表認(rèn)可的存貨是30，計(jì)提減值 4 所以抵消 20
84784983
2020 04/02 20:59
那么15
陳詩(shī)晗老師
2020 04/02 21:04
15你上一期的，上期30，出售一半，還有15，抵消15 借 存貨 15 貸 未分配利潤(rùn) 年初 15 是這樣的，更正一下
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