問(wèn)題已解決

甲公司為一家上市公司，2019年持有乙公司交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)資料如下: (1) 1月1日，甲公司委托證券公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票，支付銀行存款1640萬(wàn)元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.24萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。 (2) 1月5日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元并存入銀行。 (3) 6月30日，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1800萬(wàn)元，同日乙公司宣告發(fā)放上半年股利40萬(wàn)元。 (4) 12月31日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，售價(jià)為2100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為6%,款項(xiàng)已存入銀行。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。( 金額單位為萬(wàn)元表示)

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/02 08:33
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 （1） 借：交易性金融資產(chǎn)—成本1600 借投資收益 3.76 借應(yīng)收股利 40 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.24 貸：其他貨幣資金 1644 2) 1月5日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元并存入銀行。 借其他貨幣資金40 貸應(yīng)收股利40 (3) 6月30日，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1800萬(wàn)元，同日乙公司宣告發(fā)放上半年股利40萬(wàn)元。 借交易性金融-公允價(jià)值變動(dòng)200 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益200 借應(yīng)收股利40 貸投資收益40 (4) 12月31日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，售價(jià)為2100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為6%,款項(xiàng)已存入銀行。 借其他貨幣資金2100 貸交易性金融資產(chǎn)成本1600 貸公允價(jià)值變動(dòng)200 貸投資收益300 借：投資收益 26.04 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 26.04 祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對(duì)老師的回復(fù)滿(mǎn)意，請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng)，謝謝。
2020 04/02 08:38
84785041
2020 04/02 08:43
第一題的應(yīng)交稅費(fèi)從另付費(fèi)用中扣取的嗎？第四題有些看不明白
立紅老師
2020 04/02 08:47
你好，第一題的數(shù)打錯(cuò)了 借：投資收益 4 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)）0.24 第四題 是按收到的款項(xiàng)記入銀行存款的借方，然后交易性金融資產(chǎn)的兩個(gè)明細(xì)賬從貸方轉(zhuǎn)出，差額計(jì)入投資收益 再計(jì)算轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的稅款=（賣(mài)出價(jià)2100-買(mǎi)入價(jià)1640）/（1加上6%）*6%
84785041
2020 04/02 09:35
那交易性金融資產(chǎn)——成本不應(yīng)該是1640嗎？還是剔除為發(fā)放的現(xiàn)金股利
立紅老師
2020 04/02 09:37
你好，按新規(guī)定，支付款項(xiàng)中所含 的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，不計(jì)入成本，是計(jì)入應(yīng)收股利
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