問題已解決

請問老師，去年小微企業(yè)免征的增值稅忘記做賬了，現(xiàn)在填匯算清繳A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表做調(diào)增，應(yīng)該填在收入類調(diào)整項目的其他，還是填在特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得？

84784993| 提問時間：2020 03/30 14:51
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英老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
同學(xué)好，小微企業(yè)免征的增值稅屬于營業(yè)外收入，在A101010表填寫，
2020 03/30 14:53
84784993
2020 03/30 14:54
那 A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表還要填嗎
84784993
2020 03/30 14:56
去年免征增值稅忘記轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，所以季報少繳所得稅了
英老師
2020 03/30 14:58
不需要在a105000納稅調(diào)整明細(xì)表中填寫，
84784993
2020 03/30 15:01
除了所得稅報表，財務(wù)報表需要填寫補的營業(yè)外收入嗎，還是按著去年的忘記做賬的報表填報？
英老師
2020 03/30 15:06
財務(wù)報表也需要填寫補上，不然比對不過，
84784993
2020 03/30 15:08
按著調(diào)整過最新的填嗎？
英老師
2020 03/30 15:10
是的，按調(diào)整后的財務(wù)報表填寫，
84784993
2020 03/30 15:17
那去年第四季度申報的所得稅在今年1月扣款了，財務(wù)報表應(yīng)該按著最新已扣款來填，還是按著第四季度計提未扣繳來填呢？
英老師
2020 03/30 15:19
按著第四季度計提未扣繳來填
84784993
2020 03/30 15:28
免征增值稅的部分在財務(wù)報表里要不要調(diào)增計提所得稅，還是依舊按著原先少計提的填報呢？
英老師
2020 03/30 15:30
免征增值稅部分，是計入營業(yè)外收入，計提所得稅，
84784993
2020 03/30 15:41
調(diào)整了免征增值稅，資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債類應(yīng)交稅費要減少嗎？對應(yīng)資產(chǎn)類應(yīng)該調(diào)整哪個項目呢？
英老師
2020 03/30 15:45
對應(yīng)的項目是利潤分配-未分配利潤，
84784993
2020 03/30 15:46
明白了！感謝老師
英老師
2020 03/30 15:48
不客氣，謝謝同學(xué)，請給予5星好評，加油?。?/div>
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