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問題已解決
老師，您好！問幾個問題 1、以利潤總額為基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅所得額時，加可抵扣暫時性差異，減應(yīng)納稅暫時性差異。對嗎？ 2、其他債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，都是不是確認遞延所得稅負債是嗎？ 3、其他債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異還需要從利潤總額里面減出來嗎？ 4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時性差異 還需要從利潤總額里面減出來嗎？
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同學(xué)你好，計算應(yīng)納稅所得額，用利潤總額加上納稅調(diào)增金額，減去納稅調(diào)減金額，而不是暫時性差異。因為調(diào)整的金額里面不僅僅包括暫時性差異還包括永久性差異。
第2小問沒看明白你問的什么，可以再詳細闡述一下嗎？
其他債權(quán)投資的公允價值變動計入其他綜合收益，由此產(chǎn)生的暫時性差異不影響利潤，所以不需要調(diào)整利潤總額。
其他綜合收益不需要考慮差異，我們計算企業(yè)所得稅的時候采用的是資產(chǎn)負債表債務(wù)法，只需要考慮資產(chǎn)項目和負債項目。
2020 03/25 10:32
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