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10月15日，甲公司向b公司銷售一批b產(chǎn)品，銷售價格1000萬元，包括增值稅在內(nèi)的b產(chǎn)品貨款分兩次收取，第一筆于合同簽訂當日收取20%，第二筆于交貨時收取80%。 10月15日，甲公司收到第一筆貨款234萬元并存入銀行，甲公司尚未開出增值稅專用發(fā)票。該批b產(chǎn)品的成本估計為800萬元.至12月31日，甲公司已開始生產(chǎn)b產(chǎn)品，但尚未完工，也未收到第二筆貨款。 請問老師，會計差錯更正該如何寫？
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你好，借:以前年度損益調(diào)整200 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34 貸:預(yù)收賬款234
借:庫存商品160 貸:以前年度損益調(diào)整160
2020 03/22 19:30
小云老師 
2020 03/22 19:33
借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅10 貸:以前年度損益調(diào)整10
借:利潤分配-未分配利潤30 貸:以前年度損益調(diào)整30
借:盈余公積3 貸:利潤分配-未分配利潤3
84784997 
2020 03/22 19:42
老師 后面的那個應(yīng)交稅費。利潤分配。盈余公積 都是怎么來的呢
小云老師
2020 03/22 20:34
應(yīng)交所得稅（200－160）×25%
利潤分配200－160－10
盈余公積（200－160－10）×10%
84784997
2020 03/22 21:34
好的 謝謝老師
小云老師
2020 03/22 21:50
不客氣，方便請五星好評一下，謝謝
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