問(wèn)題已解決

甲公司持有某其他權(quán)益工具投資（原為可供出售金融資產(chǎn)），成本為80 000元，2016年末該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為100 000元；甲公司2016年因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了100 000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2016年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600 000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。 要求： （1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額：應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用； （2）編制確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 老師您好 我想問(wèn)一下這個(gè)題怎么做呀

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/22 09:54
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你這里預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面為10萬(wàn)，稅法為0萬(wàn)。 金融資產(chǎn)和賬面差額10萬(wàn) 借 其他綜合收益 2.5萬(wàn) 貸 遞延所得稅負(fù)債 2.5萬(wàn) 借 所得稅費(fèi)用 60*25% 遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬(wàn) 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 70*25%
2020 03/22 10:01
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