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問題已解決
當(dāng)月已開銷項發(fā)票，但當(dāng)月進(jìn)項沒有，成本怎么辦？
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你好，可以暫時先這樣處理，
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
2020 02/16 20:38
84785036 
2020 02/16 21:03
老師，我犯錯了，我沒有暫估入帳，就沒有把成本結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)了，報掉了，還有補救嗎？
莊老師 
2020 02/16 21:06
你好，可以的，有沒有跨年了
84785036
2020 02/16 21:09
跨年了，去年12月份的
莊老師
2020 02/16 21:12
你好，在所得稅匯算清繳前能拿到發(fā)票可以抵扣成本
84785036
2020 02/16 21:13
就是結(jié)轉(zhuǎn)了收入，成本為0，變成了這種情況
莊老師
2020 02/16 21:14
你好，能不能拿到成本發(fā)票
84785036
2020 02/16 21:15
2020年能拿到成本票
莊老師
2020 02/16 21:15
在所得稅匯算清繳前做調(diào)整以前年度損益，調(diào)增成本
84785036
2020 02/16 21:19
老師在1月份做， 是嗎？請問分錄？
莊老師
2020 02/16 21:29
你好，借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)付賬款，
莊老師
2020 02/16 21:30
借利潤分配一未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整
84785036
2020 02/16 22:05
老師，比如拿到價稅合計10萬成本票
1， 借：庫存商品 88495.57
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 11504.42
貸：應(yīng)付帳款 -某單位 100000
2，借：以前年度損益調(diào)整 88495.57
貸：主營業(yè)務(wù)成本 88495.57
3，借：利潤分配- 未分配利潤 88495.57
貸：以前年度損益調(diào)整 88495.57
老師，是這樣嗎？
莊老師
2020 02/16 22:15
你好，為什么要沖主營業(yè)務(wù)成本，
莊老師
2020 02/16 22:15
要貸庫存商品這個科目
84785036
2020 02/16 22:16
我有點蒙？麻煩老師了
84785036
2020 02/16 22:20
2，借：以前年度損益調(diào)整 88495.57
貸：庫存商品 88495.57
3，借：利潤分配- 未分配利潤 88495.57
貸：以前年度損益調(diào)整 88495.57
老師，是這樣嗎？
84785036
2020 02/16 22:22
多交的所得稅是不是也要做分錄
84785036
2020 02/16 22:28
調(diào)增成本好象沒有體現(xiàn)啊，就是直接沖減了利潤
莊老師
2020 02/16 22:43
你好，這個要在所得稅匯算清繳報表調(diào)整成本
84785036
2020 02/16 22:55
哦，哪分錄我在2020年的1月份做，然后在所得稅匯算清繳報表調(diào)整成本就好了， 是嗎？
莊老師
2020 02/16 23:09
你好，是的，是這樣處理
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