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某制造企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元、增值稅稅額為6萬元，全部款項已存入銀行。該專利權成本為200萬元，已攤銷150萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權對利潤總額的影響金額為？

84785031| 提問時間：2020 02/16 12:35
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
你好，該專利權成本為200萬元，已攤銷150萬元，那專利的賬面凈值=200萬-150萬=50萬 處置價款100萬，那么對利潤總額影響=100萬—50萬=50萬 這里計算對利潤總額影響不考慮增值稅6萬的，因為增值稅是負債科目，不是損益科目，不影響利潤的
2020 02/16 12:36
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