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老師，應(yīng)交稅費所有二級明細科目在年底的時候需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？
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不用所有的二級明細都結(jié)轉(zhuǎn)的。按下面的科目結(jié)轉(zhuǎn)就可以
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
2020 02/04 10:54
84785020 
2020 02/04 11:03
老師，我不明白，我是一年12個月都是這樣做的分錄，每月計提增值稅時 分錄是 借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費 未交增值稅 等到下月繳稅時 借應(yīng)交稅費 -未交增值稅 貸銀行存款
玲老師 
2020 02/04 11:04
你好，銷項多時需要交增值稅，是你這樣的分錄 。
84785020
2020 02/04 11:06
那老師，銷項多時在我這樣的分錄基礎(chǔ)上，做十二月份賬時在做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄？
玲老師
2020 02/04 11:12
你這已結(jié)轉(zhuǎn)了，不用再做其他增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
84785020
2020 02/04 11:19
從去年九月份開始，銷項都小于進項，九月份我計提了增值稅 借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （負(fù)數(shù)） 貸 應(yīng)交稅費-未交增值稅(負(fù)數(shù)) 十月份往后就沒在做計提的分錄，只是勾選認(rèn)證了進項發(fā)票， 老師，像我這樣九月份計提了分錄和以后月份沒計提分錄，我這樣處理行嗎？有點害怕
玲老師
2020 02/04 11:22
你好 進項多不交增值稅，不用做分錄
你要是想結(jié)轉(zhuǎn)進項的話也是按我上面發(fā)你的分錄 結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）
84785020
2020 02/04 12:53
老師，你說的想結(jié)轉(zhuǎn)進項就是想做分錄的意思是吧老師？
玲老師
2020 02/04 12:58
是的 進項多你想做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄就寫這個分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）
84785020
2020 02/04 13:01
老師，進項大于銷項，不寫分錄1，2 直接寫分錄3可以嗎？
玲老師
2020 02/04 13:04
是的 進項大于銷項，不寫分錄，銷項大于進項寫分錄 3
84785020
2020 02/04 13:04
老師，九月份進項大于銷項，我計提了分錄直接寫分錄3了，以后月份這種情況我沒計提分錄，這樣處理了還需要調(diào)整調(diào)整嗎
玲老師
2020 02/04 13:04
你好 把錯的分錄 最好紅沖了 寫上正確的分錄
84785020
2020 02/04 13:19
明白了，老師，那應(yīng)交稅費的二級明細會計科目在十二月底不管是整數(shù)余額還是負(fù)數(shù)余額都需要結(jié)轉(zhuǎn)到2020年對應(yīng)科目明細賬的一月份作為年初數(shù)嗎？
玲老師
2020 02/04 13:24
年底也是一樣 按上面的一樣的結(jié)轉(zhuǎn) 做分錄 。
84785020
2020 02/04 13:32
老師，進項大于銷項不寫會計分錄，盡管不寫會計分錄導(dǎo)致進項和銷項明細賬上就沒有明細，報稅系統(tǒng)上有留底進項稅，這種情況也不用管，像我這種情況，到19年只有進項留底，2020年一月份應(yīng)交稅費的明細賬，只把進項留底結(jié)轉(zhuǎn)到2020年進項稅額明細年初余額即可，是這樣嗎，老師？
玲老師
2020 02/04 13:35
你好 年初就是上年12月末科目余額表上的金額， 接著做賬。
84785020
2020 02/04 13:37
老師，不管應(yīng)交稅費上年12月末科目余額表上是負(fù)數(shù)余額還是正數(shù)余額，都要作為年初對嗎？
玲老師
2020 02/04 13:38
是的 ，年初就是上年12月末科目余額表上的金額 賬上沒有錯的話就是這個金額
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