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M公司以賺取價(jià)差為目的于2014年4月1日購(gòu)入N公司的債券 M公司以賺取價(jià)差為目的于2014年4月1日購(gòu)入N公司的債券，該債券面值為100萬元，票面利率為6%，每年的3月1日、9月1日各付息一次。N公司本應(yīng)于2014年3月1日償付的利息直至4月6日才予支付。M公司支付買價(jià)110萬元，另支付交易費(fèi)用0.7萬元。2014年6月30日該債券的公允價(jià)值為97萬元。M公司9月1日如期收到利息。2014年12月31日債券的公允價(jià)值為90萬元。2015年3月1日M公司拋售此投資，售價(jià)為89萬元，交易費(fèi)用1萬元，則M公司因該投資產(chǎn)生的累計(jì)投資收益為()萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好！
購(gòu)買成本110-100*6%/2=107
2020 01/31 15:33
84785017 
2020 01/31 15:34
投資收益多少，分錄能寫下么？老師
蔣飛老師 
2020 01/31 15:35
2014年12月31日債券的公允價(jià)值為90萬元：
累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)=90-107=-17
蔣飛老師
2020 01/31 15:43
①交易費(fèi)用0.7萬元列入當(dāng)期的投資損失；
②9月1日計(jì)提利息收益認(rèn)定的投資收益＝100×6%×6/12＝3（萬元）；
③2015年3月1日M公司拋售債券投資時(shí)，產(chǎn)生的投資收益＝（89－1）－90＝－2（萬元）；
④M公司持有該債券投資累計(jì)實(shí)現(xiàn)的投資收益＝－0.7+3－2=0.3
84785017
2020 01/31 15:44
你到底是不是老師，我問的是投資收益
蔣飛老師
2020 01/31 15:44
持有期間，累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)=90-107=-17，不結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益
蔣飛老師
2020 01/31 15:45
該投資產(chǎn)生的累計(jì)投資收益為0.3
84785017
2020 01/31 15:49
出售時(shí)，88-{110-100*6%/2}=-19
-0.7+3-19=-16.7
蔣飛老師
2020 01/31 15:52
是的，
這是老答案
84785017
2020 01/31 15:53
那，麻煩老師把整道題的分錄寫下吧，謝謝
蔣飛老師
2020 01/31 16:04
14.4.1
借：交易性金融資產(chǎn)…成本97
應(yīng)收利息3
投資收益0.7
貸：其他貨幣資金110.7
蔣飛老師
2020 01/31 16:08
14.4.1購(gòu)買時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)…成本107
應(yīng)收利息3
投資收益0.7
貸：其他貨幣資金110.7
14.6.30
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10
貸：交易性金融資產(chǎn)…公允價(jià)值變動(dòng)10
（以這一回答為準(zhǔn)）
84785017
2020 01/31 16:09
老師，出售的呢？他問的是累計(jì)投資收益
蔣飛老師
2020 01/31 16:09
M公司9月1日如期收到利息
借：應(yīng)收利息3
貸：投資收益3
借：其他貨幣資金3
貸：應(yīng)收利息3
蔣飛老師
2020 01/31 16:10
14.12.31
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益7（90-97=-7）
貸：交易性金融資產(chǎn)…公允價(jià)值變動(dòng)
蔣飛老師
2020 01/31 16:21
2015.3.1
借：其他貨幣資金88
投資收益2
交易性金融資產(chǎn)…公允價(jià)值變動(dòng)17
貸：交易性金融資產(chǎn)…成本107
蔣飛老師
2020 01/31 16:22
持有該債券投資累計(jì)實(shí)現(xiàn)的投資收益＝－0.7 ?3－2=0.3
84785017
2020 01/31 17:01
老師這個(gè)題應(yīng)該是3.3-----3月1日，還有個(gè)投資收益3
蔣飛老師
2020 01/31 17:06
14.4.1購(gòu)買時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)…成本107
應(yīng)收利息3（不體現(xiàn)投資收益）
投資收益0.7
貸：其他貨幣資金110.7
84785017
2020 01/31 17:07
15年3月1日
蔣飛老師
2020 01/31 17:08
2015年3月1日M公司拋售此投資，統(tǒng)一體現(xiàn)為投資收益（利息收入3的投資收益不單獨(dú)體現(xiàn)了）
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