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老師：一般納稅人用的是小企業(yè)會計準則，有銷項和進項，月末要結轉增值稅嗎？
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你好，月度需要做結轉銷項稅額，進項稅額的分錄的
借；應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸；應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）（或借方）
2019 12/11 17:53
84785010 
2019 12/11 18:02
老師：如果一直都沒有做月末結轉，只是在交稅的時候做一筆：借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，貸：銀行存款，這有影響不？
鄒老師 
2019 12/11 18:05
你好，有影響，屬于遺漏了結轉增值稅分錄了
84785010
2019 12/11 18:08
可是稅額沒少交呀，還是用銷項減進項的差來交稅的
鄒老師
2019 12/11 18:10
你好，稅額確實沒有少交，但是分錄有遺漏了
84785010
2019 12/11 18:19
老師：關于這個小企業(yè)會計準則里的一般納稅人和小規(guī)模納稅人月末增值稅結轉之分，有沒有相關的文件說明呀？
鄒老師
2019 12/11 18:20
你好，這個是沒有具體文件來規(guī)定這方面的
你可以找到相應書籍學習一下小規(guī)模納稅人與一般納稅人增值稅賬務處理的區(qū)別
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