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實(shí)務(wù)
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老師請(qǐng)問企業(yè)廢業(yè)，增值稅有留抵稅額帳務(wù)怎么處理，
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廢業(yè)時(shí)有庫(kù)存,應(yīng)將庫(kù)存總額減掉進(jìn)項(xiàng)稅后的余額按稅率交納增值稅.
如果是注銷,庫(kù)存的存貨和原材料都要處理掉,就是賣掉.可以正常抵扣留抵的進(jìn)項(xiàng)稅,但是如果到最后還有沒有抵完的進(jìn)項(xiàng)稅,那么進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)隨著企業(yè)注銷而消失了,是不能退稅的.
一般進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會(huì)有余額的,當(dāng)期期末要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會(huì)知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅.
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2019 11/24 15:52
84784970 
2019 11/24 16:14
為什么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？每月不是做借；應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸；應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅和借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅，貸；應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交稅費(fèi)
84784970
2019 11/24 16:15
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交稅費(fèi)是貸方就是要交的增值稅嗎
玲老師 
2019 11/24 16:19
你好 這是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出這個(gè)科目有余額時(shí)這樣把這個(gè)科目結(jié)平了。
84784970
2019 11/24 16:33
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是借方科目還是貸方科目
84784970
2019 11/24 16:37
老師，轉(zhuǎn)出未交增值稅科目什么時(shí)候用
玲老師
2019 11/24 16:37
你好 上面筆誤了，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出正常是貸方 從借方轉(zhuǎn)出
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