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問(wèn)題已解決
???????? 某鍋爐生產(chǎn)企業(yè)，年含稅銷售額在500萬(wàn)元左右，每年購(gòu)進(jìn)含增值稅價(jià)款的材料大致在450萬(wàn)元左右，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度健全，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅人資格時(shí)，既可以申請(qǐng)成為一般納稅人，也可以申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)哪種納稅人身份對(duì)自己更有利？請(qǐng)給出計(jì)算分析過(guò)程。 ???????? 如果企業(yè)每年購(gòu)進(jìn)的含稅材料大致在250萬(wàn)元左右，其他條件相同，又應(yīng)該作何選擇？ ? ???????? 某鋼鐵生產(chǎn)有限公司系一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，計(jì)劃于2020年下設(shè)兩個(gè)下屬輔助企業(yè)（不在同一縣市），預(yù)計(jì)2020年全年應(yīng)稅銷售額分別為450萬(wàn)元和420萬(wàn)元（均為不含稅銷售額），并且不含稅抵扣額占不含稅銷售額的40%左右。請(qǐng)問(wèn)，從維護(hù)企業(yè)自身利益出發(fā)，選擇哪種納稅人資格對(duì)企業(yè)有利？
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您好，鍋爐企業(yè)，如果是小規(guī)模，應(yīng)納增值稅=500*3%/（1+3%）=14.5631萬(wàn)元。
2019 11/17 08:13
王雁鳴老師 
2019 11/17 08:18
您好，鍋爐企業(yè)如果是一般納稅人，應(yīng)納增值稅=（500-450）*13%/（1+13%）=5.7522萬(wàn)元，因此申請(qǐng)一般納稅人有利。
王雁鳴老師
2019 11/17 08:22
您好，同理，購(gòu)250萬(wàn)元材料，小規(guī)模納稅人，應(yīng)交增值稅同上，一般納稅人，應(yīng)交增值稅=（500-250）*13%/（1+13%）=28.7611萬(wàn)元，因此申請(qǐng)小規(guī)模納稅人有利。
王雁鳴老師
2019 11/17 08:29
您好，鋼鐵公司下屬單位，450萬(wàn)元的，小規(guī)模納稅人，應(yīng)交增值稅=450*3%=13.5萬(wàn)元，一般納稅人，應(yīng)交增值稅=450*（1-40%）*13%=35.1萬(wàn)元，選小規(guī)模有利。
王雁鳴老師
2019 11/17 08:31
您好，鋼鐵公司下屬單位，420萬(wàn)元的，小規(guī)模納稅人，應(yīng)交增值稅=420*3%=12.6萬(wàn)元，一般納稅人，應(yīng)交增值稅=420*（1-40%）*13%=32.76萬(wàn)元，選小規(guī)模有利。
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