位于某鎮(zhèn)的乙企業(yè)(增值稅一般納稅人),2015年9月1日購(gòu)置一座倉(cāng)庫(kù),購(gòu)置時(shí)取得的發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元,當(dāng)時(shí)繳納了3%的契稅并取得完稅憑證。2019年2月轉(zhuǎn)讓該倉(cāng)庫(kù),簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)載明含稅金額1600萬(wàn)元,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng)估,該倉(cāng)庫(kù)的重置成本為800萬(wàn)元,成新率為80%。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。 (1)乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納的增值稅。 (2)乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納的城建稅及附加。 (3)乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納的印花稅。 (4)乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入。
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(1)乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納的增值稅=(1600-500)/(1+5%)×5%=52.38(萬(wàn)元)
(2)乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納的城建稅及附加=52.38×(5%+3%+2%)=5.24(萬(wàn)元)
(3)乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納印花稅=1600×0.5‰=0.8(萬(wàn)元)
(4)計(jì)征土地增值稅確認(rèn)的收入應(yīng)為不含稅收入,不含稅收入=1600-52.38=1547.62(萬(wàn)元)
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2019 11/15 14:14
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查看更多- 1、2019年2月,位于縣城的某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一棟2017年購(gòu)置的辦公樓,簽訂銷售合同,注明含稅銷售收入300萬(wàn)元,該企業(yè)選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法;因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),按照購(gòu)房發(fā)票金額計(jì)算扣除項(xiàng)目,企業(yè)提供的購(gòu)房發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元,購(gòu)房日期為2017年4月5日,企業(yè)在購(gòu)置辦公樓時(shí)按照規(guī)定繳納契稅3萬(wàn)元,可以提供契稅完稅憑證;該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(???)萬(wàn)元?;卮鹩』ǘ愑?jì)稅依據(jù)要扣增值稅9.52萬(wàn)元嗎? 2363
- (2)將已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓轉(zhuǎn)讓給乙公司,取得含稅收入2000萬(wàn)元,該辦公樓購(gòu)置于2016年3月,購(gòu)置時(shí)取得發(fā)票注明金額1200萬(wàn)元,另繳納了契稅36萬(wàn)元。甲廠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。無(wú)法取得該辦公樓的評(píng)估價(jià)格。計(jì)算允許扣除項(xiàng)目金額 按發(fā)票法計(jì)算土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目:①購(gòu)房發(fā)票價(jià)每年加計(jì)5%=1200×(1+5%×6)=1560(萬(wàn)元);②轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金(城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、契稅)=38.1×(5%+3%+2%)+l+36=40.81(萬(wàn)元)。 允許扣除的項(xiàng)目合計(jì)=1560+40.81=1600.81(萬(wàn)元)。 因?yàn)槭呛?jiǎn)易計(jì)稅,所以契稅只能在稅金里扣除? 1254
- 2020年2月,位于縣城的某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一棟2016年購(gòu)置的辦公樓,簽訂銷售合同,注明含稅銷售收入300萬(wàn)元,該企業(yè)選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法;因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),按照購(gòu)房發(fā)票金額計(jì)算扣除項(xiàng)目,企業(yè)提供的購(gòu)房發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元,購(gòu)房日期為2016年4月5日,企業(yè)在購(gòu)置辦公樓時(shí)按照規(guī)定繳納契稅3萬(wàn)元,可以提供契稅完稅憑證;該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。 扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=100×(1+5%×4)+3+9.52×(5%+3%+2%)+300×0.5‰=124.1(萬(wàn)元) 扣除項(xiàng)目9.52×(5%+3%+2%)+300×0.5‰這一部分代表什么 324
- 位于A市區(qū)的甲企業(yè)(一般納稅人)2023年3月將其在外省B縣的閑置倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓,取得含稅銷售收入1000萬(wàn)元,該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置于8年前,購(gòu)置原價(jià)為600萬(wàn)元。甲企業(yè)選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。假設(shè)甲企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為0,則下列表述中,正確的是I( ) A.甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.38萬(wàn)元 B.甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.33萬(wàn)元 C.甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4.45萬(wàn)元 D.甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4.83萬(wàn)元 707
- 4.乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司地處市區(qū),在本年8月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通 住宅(新項(xiàng)目),轉(zhuǎn)讓取得含稅收入15000萬(wàn)元;扣除項(xiàng)目中,土地出讓金為3000萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)稅務(wù)核實(shí)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的不含增值稅收入金額為14010萬(wàn)元,扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為8600萬(wàn)元,適用土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,計(jì)算乙公司本年8月應(yīng)繳納:土地增值稅為 1041
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