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都有

你好，繳納的增值稅 借；應交稅費——應交增值稅，貸；銀行存款 繳納的企業(yè)所得稅 借；應交稅費——企業(yè)所得稅，貸；銀行存款

需要計提嗎？還有，如果不是季度繳稅的月份，比如這個月，發(fā)生沒有超過優(yōu)惠政策規(guī)定的銷售額，下個月做賬，發(fā)生的稅額，怎么做分錄，

你好 小規(guī)模納稅人的增值稅是做價稅分離處理 實現(xiàn)收入，借；應收賬款 等科目 ， 貸；主營業(yè)務收入 ，應交稅費-應交增值稅 繳納稅款，借；應交稅費-應交增值稅 ， 貸；銀行存款 企業(yè)所得稅是需要做計提，扣繳分錄的 借；所得稅費用，貸；應交稅費——企業(yè)所得稅 借；應交稅費——企業(yè)所得稅，貸；銀行存款 增值稅先做收入分錄（價稅分離處理就是了）

好的，再問一下，老師，是不是所有的普票都不能抵銷項稅，只有專票才能抵？普票只能做費用？

你好，不能說所有，絕大部分普通發(fā)票是只能抵扣企業(yè)所得稅，無法抵扣增值稅的，但是也有例外的 比如購進稅控盤以及增值稅申報系統(tǒng)的維護費，這個是取得普通發(fā)票也可以全額抵扣增值稅的