問(wèn)題已解決

老師,這一題為什么要除以1-扣除率啊而不是直接乘以扣除率呢 9、2019年12月,某食品加工企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(庫(kù)存賬面成本為117500元,原計(jì)劃用于生產(chǎn)餅干,已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,使賬面成本減少38140元;由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降,使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元;丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái),固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為( )元。 A5863.45 B6651.08 C4237.78 D5699.08 有疑惑?去提問(wèn) 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯(cuò)因管理不善霉?fàn)€的玉米,需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;因玉米市場(chǎng)價(jià)格變化發(fā)生的跌價(jià)損失,不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;2008年12月31日之前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,所以丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),無(wú)需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起,納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,仍按農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本÷(1-10%)×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)

84785019| 提問(wèn)時(shí)間:2019 11/05 12:55
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,因?yàn)槲覀儸F(xiàn)在算的是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額,也就是當(dāng)初計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅的金額。由于題中給的是成本,而不是買(mǎi)價(jià),所以我們要將成本還原為買(mǎi)價(jià),才能乘以10%,當(dāng)初的成本是用買(mǎi)價(jià)*(1-10%)算的,所以買(mǎi)價(jià)就等于成本/(1-10%)。
2019 11/05 13:01
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