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乙公司為甲公司的子公司，乙公司將自產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為100000元，以120000元的價格出售給甲公司作為管理用固定資產(chǎn)使用。銷售于當(dāng)年1月1日實(shí)現(xiàn)，該設(shè)備使用期限為5年(預(yù)計該設(shè)備殘值為0)，并按期報廢，甲公司采用平均年限法計提折舊。 要求：寫出第五年固定資產(chǎn)清理期間編制合并會計報表時的抵消分錄。 答案：．(1)借：期初未分配利潤 20 000 貸：營業(yè)外收入 20 000 (2)借：營業(yè)外收入 16 000 貸：期初未分配利潤 16 000 (3)借：營業(yè)外收入 4 000 貸：管理費(fèi)用 4 000 老師可以幫忙分析下（2）（3）問的答案是怎樣來的嗎
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16000是折舊差額的部分，原分錄是
借，固定資產(chǎn)
貸，管理費(fèi)用，跨年了，資產(chǎn)也出售了，所以是
借，營業(yè)外收入
貸，年初未分配利潤1600
400是最后一面折舊差額
貸，
2019 10/15 15:34
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