問題已解決 甲公司為增值稅一般納稅人,存貨和機(jī)器設(shè)備適用的增值稅稅率為16%。甲公司20x4年至20x5年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1 ) 20x4年12月1日，甲公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為3000萬元,增值稅額為480萬元;發(fā)生保險費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)40萬元(不考慮運(yùn)輸費(fèi)的增值稅)，外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)30萬元,款項均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。
( 2 ) 20x4年12月1日，甲公司開始以自營方式安裝該生產(chǎn)線。安裝期間領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品的成本為200萬元，市場價格為250萬元;發(fā)生安裝工人工資6萬元,沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。領(lǐng)用的該產(chǎn)品計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元。
(3 ) 20x4年12月31日 ,該生產(chǎn) 線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為150萬元,采用年限平均法計提折舊。
( 4 ) 20x6年12月31 日,因替代產(chǎn) 品的出現(xiàn),該生產(chǎn) 線出現(xiàn)減值跡象。
20x6年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1350萬元，公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為1500萬元。減值后的使用年限與折舊方法、
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提問時間：2019 10/11 16:17 
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84784986 
2019 10/11 16:30
20x6年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1350萬元，公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為1500萬元。減值后的使用年限與折舊方法、凈殘值保持不變。
( 5) 20x8年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線出售給乙公司，售價為1 200萬元(不含增值稅) ,在處置過程中,發(fā)生清理費(fèi)用6萬元。
<1>、計算固定資產(chǎn)的入賬價值，并根據(jù)資料(1)、(2)、 (3 )編制相關(guān)分錄。
<2>、計算甲公司20x6年末對該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備的金額,以及20x7年末應(yīng)計提的折舊金額。
<3>、計算甲公司因該固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的處置損益金額,并編制相關(guān)分錄
84784986 2019 10/11 16:31
老師，這是接著剛才那個題目的，因為有字?jǐn)?shù)限制，所以就復(fù)制了一半
暖暖老師 
2019 10/11 16:36
（1）1借在建工程3040
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅額480
貸銀行存款3520
暖暖老師 2019 10/11 16:36
借在建工程30
貸銀行存款30
暖暖老師 2019 10/11 16:38
2借在建工程246
貸庫存商品200
應(yīng)交稅費(fèi)銷項稅額40
應(yīng)付職工薪酬6
暖暖老師 2019 10/11 16:38
借應(yīng)付職工薪酬6貸銀行存款6
暖暖老師 2019 10/11 16:39
借固定資產(chǎn)3316
貸在建工程3316
84784986 2019 10/11 16:42
有存貨跌價準(zhǔn)備
84784986 2019 10/11 16:42
沒有說用銀行存款付工資
暖暖老師 2019 10/11 16:42
(2)2016年的賬面價值3316-（3316-150）/10*2=2682.8
暖暖老師 2019 10/11 16:44
2682.8-1500=1182.8
暖暖老師 2019 10/11 16:45
17年的折舊是（1500-150）/8=168.75
暖暖老師 2019 10/11 16:47
存貨跌價這里用不到的
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