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實(shí)務(wù)
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某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向市職工活動(dòng)中心贈(zèng)送自產(chǎn)液晶電視10臺(tái)，每臺(tái)電視的成本價(jià)3000元，市場銷售價(jià)格5000元（不含稅）；贈(zèng)送新研制的新型節(jié)能空調(diào)5臺(tái)，每臺(tái)成本價(jià)8000元，市場上尚無同類產(chǎn)品銷售。家電產(chǎn)品的成本利潤率為10%。要求：請計(jì)算該家電企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額
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贈(zèng)送自產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于 視同銷售行為，需要交增值稅的銷項(xiàng)稅額；
電視機(jī)銷項(xiàng)稅額是：5000*10*13%=6500元
空調(diào)的銷項(xiàng)稅額：8000*（1+10%）*5*13%=5720元
本月的銷項(xiàng)稅額是：6500+5720=12220元
2019 09/27 09:11
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