問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師一般納稅人，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出多少要加交企業(yè)所得稅？

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/20 10:47
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彩麗老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好， 稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,
2019 09/20 10:49
84785043
2019 09/20 10:56
能幫我舉個(gè)例子假如業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)
彩麗老師
2019 09/20 10:59
如：某企業(yè)2008年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，本年度在管理費(fèi)中共列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。 　　根據(jù)稅法規(guī)定，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝30*60%＝18（萬(wàn)元），但最高扣除限額＝2400*5‰＝12（萬(wàn)元），故只能扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額18萬(wàn)元（30－12）。
84785043
2019 09/20 11:05
謝謝老師
彩麗老師
2019 09/20 11:06
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