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請問無形資產(chǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)到底怎么算的？老師上課的時(shí)候不是說不用調(diào)整嗎？
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您好。會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定有例外條款，即如該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。該種情況下，無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，對于會計(jì)與稅收規(guī)定之間存在的暫時(shí)性差異不予確認(rèn)，持續(xù)持有過程中，在初始未予確認(rèn)時(shí)暫時(shí)性差異的所得稅影響范圍內(nèi)的攤銷額等的差異不予確認(rèn)；該題目中無形資產(chǎn)2016年計(jì)稅基礎(chǔ)為800*1.5=1200；攤銷后，在年底的計(jì)稅基礎(chǔ)為1200-1200/10=1080
2019 09/19 18:10
84784982 
2019 09/20 11:52
這一題又說不用確認(rèn)差異，有什么區(qū)別？
周曉曉老師 
2019 09/20 11:54
您好，無形資產(chǎn)雖然有賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，但是并不需要確定遞延所得稅
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