免費問答

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。 合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。 一、申報期限 實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在次月（季）十五日內(nèi)辦理預繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預繳納稅申報。 實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報。 納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。 二、有關項目填報說明 （一）表頭項目 稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間。 （二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄 填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息。 （1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。 （2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 （3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。 （4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。 （5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。 2.被投資單位信息欄 （1）名稱：填寫稅務機關核發(fā)的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。 （2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發(fā)的被投資單位稅務登記證號碼。 （3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應框內(nèi)打“√”。 （4）征收方式：根據(jù)稅務機關核定的征收方式，在對應框內(nèi)打“√”。采用稅務機關認可的其他方式的，應在下劃線填寫具體征收方式。 （三）表內(nèi)各行的填寫 1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。 2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。 3.第3行“利潤總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。 4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。 6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。 7.第7行“應稅所得率”：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。 8.第8行“應納稅所得額”：根據(jù)下表對應的方式填寫。 9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。 10.第11行“應納稅額”：根據(jù)相關行次計算填寫。 11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。 12.第13行“已預繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。 13.第14行“應補（退）稅額”：根據(jù)相關行次計算填寫。 擴展材料 納稅申報表指納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期應繳稅額時應填報的表格。我國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定進行納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，根據(jù)具體情況，分別就應稅收入、應稅所得、稅種、稅目、稅率，應納稅額和其他應稅資料，如實填寫納稅申報表。 在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的“應納稅額”、“已繳（扣）稅額”、“抵扣稅額”、“應補（退）稅額”。 其中按照稅法規(guī)定屬于免稅或免征的所得的項目在“應納稅額”中按0填寫； 對已經(jīng)繳納或已經(jīng)由單位扣繳的稅款在“已繳（扣）稅額”中填寫；按稅法規(guī)定允許抵扣的稅款在“抵扣稅額”中填寫；“應補（退）稅額”中填寫的，是“應納稅額”與“已繳（扣）稅額”、“抵扣稅額”的差額部分?？劾U義務人應于簽訂合同或協(xié)議后20日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報送主管稅務機關備案，并辦理有關扣繳手續(xù)。