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問(wèn)題已解決
【例題?單選題】2017年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊年限為10年。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬(wàn)元。 A. 18.40 B. 33.25 C. 36.80 D. 43.01 【答案】A 【解析】會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（萬(wàn)元） 所得稅允許扣除的折舊＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（萬(wàn)元） 按照稅法扣要調(diào)減？
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要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額
2019 09/13 21:54
84785037 
2019 09/13 21:55
為什么，會(huì)計(jì)上多扣了，按照折舊時(shí)間長(zhǎng)的稅法扣，不是要調(diào)減嗎，我沒(méi)繞過(guò)來(lái)
董老師 
2019 09/13 22:03
您好，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定的折舊少，相當(dāng)于你會(huì)計(jì)利潤(rùn)金額小了，所以需要調(diào)增
84785037
2019 09/13 22:06
折舊不是費(fèi)用嗎，折舊費(fèi)用少，會(huì)計(jì)利潤(rùn)??？不是多？
董老師
2019 09/13 22:08
折舊是費(fèi)用啊，你的會(huì)計(jì)折舊多了，利潤(rùn)小，按照稅法來(lái)講，你的利潤(rùn)需要調(diào)整增加，相應(yīng)增加應(yīng)納稅所得稅
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