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老師您好！有建筑業(yè)總包和分包差額征收的稅收和賬務(wù)處理的案例嗎？
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你好，沒有這方面的案例，但我可以跟你解釋下建筑行業(yè)的簡易計稅中，分包只有工程款和勞務(wù)費是可以差額征稅的，如果是一般計稅是可以收取專票的，這種情況是按認證的專票進項抵扣稅額。
2019 09/07 16:14
84784982 
2019 09/07 16:29
老師，因為涉及材料我們是按一般納稅人簡易計稅，只收普票，剛接觸不太明白，工程總包發(fā)生3000萬給分包2000萬，現(xiàn)在分包給我們開了900萬的發(fā)票，我們給開發(fā)商開了600萬的發(fā)票，賬和稅怎么報
小祝老師 
2019 09/07 16:32
你好，材料款是不能分包抵扣的，剛剛我也說過了，簡易計稅的情況只能抵扣工程款和勞務(wù)費，你如果是分包材料款，那600萬是不能抵的，只能按900萬交稅。
84784982
2019 09/07 16:40
老師我剛才可能沒說明白，分包是勞務(wù)費2000萬，應(yīng)該是都可以抵的對嗎？
小祝老師
2019 09/07 16:48
我想知道你是不是這里的分包？然后你下面的分分包是給你開的什么發(fā)票？如果是材料款是不能抵扣的。
84784982
2019 09/07 18:10
老師，我是總包，分包給我開的是普票工程勞務(wù)，不是材料
小祝老師
2019 09/07 18:18
那你就可以分包抵扣了，沒問題。
84784982
2019 09/07 18:33
謝謝老師
小祝老師
2019 09/07 20:45
不客氣，如果對我的答案滿意，請給五星好評。
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