問(wèn)題已解決

請(qǐng)教老師個(gè)問(wèn)題：公司銷售給客戶貨物，滿一定條件送其它贈(zèng)品，那個(gè)贈(zèng)品我們是從外面購(gòu)買回來(lái)直接贈(zèng)送出去的，那我這項(xiàng)業(yè)務(wù)怎么做賬？

84784983| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/03 08:39
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宸宸老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好，公司將購(gòu)買的產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶的行為屬于納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi) 1.購(gòu)買的時(shí)候 借：庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 2.贈(zèng)送的時(shí)候 借：銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2019 09/03 08:43
84784983
2019 09/03 08:45
贈(zèng)送的時(shí)候是否要確認(rèn)收入，開票怎么開
宸宸老師
2019 09/03 08:47
您好，您贈(zèng)送的話，不是0價(jià)值贈(zèng)送嗎？
84784983
2019 09/03 08:48
購(gòu)物滿一定金額贈(zèng)送，開票怎么開
宸宸老師
2019 09/03 08:50
您好，如果您是購(gòu)買一定金額之后，0價(jià)值贈(zèng)送的話，不需要開發(fā)票，購(gòu)入對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。 如果您不是0金額贈(zèng)送的，才需要開發(fā)票的。
84784983
2019 09/03 08:54
不要開在同一張發(fā)票上安公允價(jià)值分?jǐn)偅?/div>
宸宸老師
2019 09/03 08:56
您好，您上面說(shuō)的是“購(gòu)買”的商品用于贈(zèng)送客戶?！静灰曂N售（不可以開發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）】 而您現(xiàn)在截圖的是“自產(chǎn)”的商品用于贈(zèng)送見客戶?！疽曂N售（可以開發(fā)票，要做銷項(xiàng)稅）】 2種處理方法是不同的~
84784983
2019 09/03 09:00
購(gòu)買的贈(zèng)送視同銷售
宸宸老師
2019 09/03 09:09
您好，這個(gè)要看您用的哪個(gè)政策 1.購(gòu)買的商品用于“交際應(yīng)酬”（贈(zèng)送客戶商品也屬于這個(gè)范圍），不視同銷售，那么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 借：銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2.購(gòu)買的商品用于“贈(zèng)送其他單位”，視同銷售，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 【無(wú)須開發(fā)票。但是在申報(bào)報(bào)表的時(shí)候，需要做“無(wú)開票收入”】 上面兩種做法對(duì)當(dāng)期的應(yīng)當(dāng)增值稅都是一樣的影響。您可以選擇第一種方法，也可以選擇第二種方法。結(jié)果一樣。
84784983
2019 09/03 09:22
連同購(gòu)買的貨物一起開票怎么開，金額用成本價(jià)還是公允價(jià)
宸宸老師
2019 09/03 09:23
您好，上面2種操作方法都是不能開發(fā)票的?！举?gòu)買的商品用于贈(zèng)送客戶】 只有“自己”的產(chǎn)品買一增一的，可以根據(jù)不同產(chǎn)品的公允價(jià)值比例分?jǐn)偸杖氲摹?/div>
84784983
2019 09/03 09:35
我問(wèn)其他老師是說(shuō)開在同一張發(fā)票上的，你就這么確定
宸宸老師
2019 09/03 09:37
您好，您要不相信我，我也沒(méi)辦法。 您也可以網(wǎng)上找下相關(guān)資料，來(lái)確定我的觀點(diǎn)的哈~~~
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