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出差取得火車票、住宿費(fèi)專票，直接填差旅費(fèi)報(bào)銷單嗎？那抵扣的稅額怎么體現(xiàn)
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您好，學(xué)員，對的，將報(bào)銷單和發(fā)票及火車票貼一起附憑證后面。
抵扣稅額直接在分錄中體現(xiàn)，分錄為：
借;管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸;銀行存款
2019 08/27 16:30
84785020 
2019 08/27 16:33
那么火車票稅額不用認(rèn)證直接在申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額表上填寫嗎？
金子老師 
2019 08/27 16:39
學(xué)員，對的，不用認(rèn)證，直接在申報(bào)表上填寫。
84785020
2019 08/27 16:42
老師，像金稅盤、火車票都可以抵扣，比如當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，我有銷項(xiàng)了就開始做抵扣還是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)時(shí)才做抵扣呢
金子老師
2019 08/27 17:02
學(xué)員，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí) ，就用進(jìn)項(xiàng)-銷項(xiàng)的差額作為留底稅額，以后期間進(jìn)行抵扣；
當(dāng)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，那么就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)繳稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)（-上月的留底稅額），以此來繳納增值稅。
84785020
2019 08/27 17:15
我是想知道金稅盤這個(gè)什么時(shí)候做抵扣呢
金子老師
2019 08/27 17:27
學(xué)員，金稅盤抵減沒有時(shí)間限制：
本期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)、不用繳納增值稅，金稅盤也需要做抵減分錄計(jì)入“減免稅額”，以后有增值稅需要繳納時(shí)，可以抵減的。
分錄為：按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
84785020
2019 08/27 17:33
明白了，謝謝老師
金子老師
2019 08/27 17:36
不用客氣學(xué)員，很高興與您討論！若對我的解答滿意請給予好評(píng)。
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