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問題已解決
看下材料二，這個(gè)訴訟賠償，后期多付了60萬，但是在匯繳清算之前，所以我覺得應(yīng)該是借，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅15，貸以前年度損益調(diào)整15但是答案是借遞延所得稅資產(chǎn)15貸以前年度損益調(diào)整15
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同學(xué)
后期調(diào)整的遞延所得稅通過所得稅費(fèi)用調(diào)整，不去改變應(yīng)交所得稅，
2019 08/24 11:38
84785005 
2019 08/24 11:39
還是沒理解
84785005
2019 08/24 11:40
教材說是匯繳清算之前調(diào)整應(yīng)交所得稅，匯繳清算后調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
84785005
2019 08/24 11:47
？
陳詩晗老師 
2019 08/24 12:28
就是說如果你應(yīng)交稅費(fèi)還沒有確認(rèn)，那么你這里的遞延所得稅影響了當(dāng)期繳納的應(yīng)交稅費(fèi)，所以調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。
如果說匯算后發(fā)生的差異，你不可能去調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，所以直接是調(diào)整所得稅費(fèi)用，
也就是稅已經(jīng)繳納了，這個(gè)不更改，只調(diào)整所得稅費(fèi)用
84785005
2019 08/24 12:35
意思就是比如說銷售商品退回就是異常調(diào)整應(yīng)交所得稅，這個(gè)是正常訴訟流程，所以因?yàn)橹按_認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，所以現(xiàn)在也該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，
陳詩晗老師
2019 08/24 14:01
是的，之前確認(rèn)的什么，現(xiàn)在就相反分錄調(diào)整
84785005
2019 08/24 14:02
為什么反方向調(diào)整，這個(gè)是新增的60萬，這個(gè)解釋我還是覺得很勉強(qiáng)
陳詩晗老師
2019 08/24 14:14
這個(gè)是預(yù)計(jì)負(fù)債
你之前不能稅前扣除，你確認(rèn)了遞延所得稅
然后后面可以扣除你這個(gè)遞延所得稅是不是不存在了
所以需要相反分錄調(diào)整
84785005
2019 08/24 14:15
親答案不是這樣的，之前確認(rèn)的的還在不用抵消，新增的再確認(rèn)，
84785005
2019 08/24 14:18
算了，不問了，就那樣吧
84785005
2019 08/24 14:18
越問越亂
84785005
2019 08/24 14:19
估計(jì)你都沒搞清題目要求
84785005
2019 08/24 14:20
這個(gè)題估計(jì)要么就是新增這部分繼續(xù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，要么就是之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)出，然后按照新賠償沖減應(yīng)交所得稅，
陳詩晗老師
2019 08/24 14:28
19年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債不可以抵扣
然后你20年增加了一部分，但20年時(shí)就是確認(rèn)的營業(yè)外支出了
不是預(yù)計(jì)負(fù)債了
這里總的你之前確認(rèn)200的營業(yè)外支出，60是新增的
你之前預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)了200，之前確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)
現(xiàn)在實(shí)際負(fù)債了，不存在預(yù)計(jì)負(fù)債，之前確認(rèn)的遞延所得稅抵消
84785005
2019 08/24 14:35
你這有問題，按照這樣說，那么之前確認(rèn)的遞延所得稅專銷，那你又說后面新增的有缺人遞延所得稅資產(chǎn)，不是有問題嗎，
84785005
2019 08/24 14:39
我覺得這道題的答案有問題，正確答案是，把之前的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷，然后按照新的賠償金額，260確認(rèn)沖減應(yīng)交所得稅稅，借以前年度損益調(diào)整，50貸遞延所得稅資產(chǎn)50
新增賠償部分，借應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅65貸以前年度損益調(diào)整65
陳詩晗老師
2019 08/24 17:14
沒有問題，沒有說新增加遞延所得稅
只是新增加了賠償
是確定了賠償金額，比之前賠償增加了
陳詩晗老師
2019 08/24 17:14
你答案是分錄是怎樣的
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