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你還，一般不計入福利費，直接計入管理費用，可以稅前扣除。首先是計提工資的會計分錄，可根據(jù)員工所在部門記入相應(yīng)的費用里即可： 借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額 貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額 其次繳納社保，公司幫員工代墊社會保險的會計分錄： 借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額/社保保險(企業(yè)繳納) 銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額/公積金(企業(yè)繳納) 其他應(yīng)收款---社會保險費(個人繳納部份) 其他應(yīng)收款---公積金(個人繳納部份) 應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 最后是發(fā)放工資，就要把公司代墊的社會保險收回的會計分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額 貸：其他應(yīng)收款---社會保險費(個人繳納部份) 其他應(yīng)收款---公積金(個人繳納部份) 應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅 銀行存款 計提工資時，個稅和個人社保都計入什么科目? 工資相關(guān)完整的做法如下： 先計提工資 工資(含個人繳納部分社保和公積金)先計提，計入相關(guān)費用 借：管理費用等——工資(按發(fā)工資員工性質(zhì)計入管理費用，銷售費用，生成成本等相關(guān)科目) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 然后發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款等(實際發(fā)的工資) 其他應(yīng)付款——社保(扣除個人繳納部分的社保和公積金) 應(yīng)交稅費——個人所得稅(扣除個稅部分) 然后還有計提單位繳納的社保及公積金 借：管理費用——社保(社保和公積金) 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(含公積金) 然后繳納社保和公積金的時候 借：應(yīng)付職工薪酬——社保 其他應(yīng)付款——社保 貸：銀行存款等