免費問答

外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅如何申報? 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式: 銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率 一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式: 應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率. 出口貨物視同內(nèi)銷征稅,內(nèi)外銷銷售額之間不需作會計分錄調(diào)整,視同內(nèi)銷補征稅金,應(yīng)作如下分錄:1、本年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅; 2、對上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅. 計算出的銷項稅金抵減當(dāng)期進(jìn)項稅額后再補繳稅款. 外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷不需要在退稅系統(tǒng)中作任何的操作. 外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅如何申報? 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理怎么做? 答:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅. 沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入. 借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額. 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)