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往來有余額要結(jié)轉(zhuǎn)清理，最后轉(zhuǎn)入未分配利潤， 公司注銷，清理債權(quán)債務(wù)完后，企業(yè)注銷需要填的財務(wù)報表是： 1、清算資產(chǎn)負(fù)債表、 2、清算損益表、 3、財產(chǎn)分配表， 4、其他應(yīng)收款明細(xì)表。 公司注銷清算時，要設(shè)置：“清算費用”和“清算損益”兩個基本賬戶，這兩個賬戶的核算內(nèi)容如下： 1、清算費用：用于專門核算企業(yè)清算期間的各項費用成本。 其內(nèi)容包括：清算機(jī)構(gòu)成員的工資報酬、公告費用、咨詢費用和辦公費用、訴訟費用及清算過程中必須支付的其他的清算費用。這些費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用賬戶借方登記清算期間的各項清算費用；清算結(jié)束時，將其全部發(fā)生額從該賬戶的貸方轉(zhuǎn)入清算損益的借方，本賬戶無余額?！? 2、清算損益：屬損益類賬戶，專門核算企業(yè)清算期間所實現(xiàn)的各項收益和損失。 清算損益賬戶的貸方反映企業(yè)的清算收益，其內(nèi)容包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)重估收益、財產(chǎn)變現(xiàn)的收益和無法償還的債務(wù)等；該帳戶的借方反映企業(yè)的清算損失，其內(nèi)容包括清算發(fā)生的財產(chǎn)盤虧，包括損失財產(chǎn)、變現(xiàn)損失和無法收回的債權(quán)；期末余額可能在貸方也可能在借方，再將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。清算結(jié)束時，該賬戶無余額。