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實(shí)務(wù)
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房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，用不用扣除預(yù)繳的土地增值稅？
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你好 根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)[2009]31號），“成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理”中明確，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。從這條規(guī)定看， 土地增值稅的扣除應(yīng)該和“已銷”開發(fā)產(chǎn)品相匹配，預(yù)繳的土地增值稅應(yīng)該不能稅前扣除。
2019 07/23 14:03
84784998 
2019 07/23 14:10
預(yù)繳的土地增值稅就是在確認(rèn)收入時(shí)轉(zhuǎn)入稅金及附加，進(jìn)行扣除計(jì)算應(yīng)納稅所得額，是嗎？
meizi老師 
2019 07/23 14:14
你好 繳納的時(shí)候計(jì)提是在稅金及附加科目來做 必須是已經(jīng)銷售的開發(fā)產(chǎn)品才可以的 預(yù)繳的增值稅不可以稅前扣除的
84784998
2019 07/23 15:50
已經(jīng)銷售的開發(fā)產(chǎn)品是指完工產(chǎn)品嗎？
meizi老師
2019 07/23 15:59
你好 是的 就是要求扣除是要與已銷售的對應(yīng)起來 沒有銷售的不應(yīng)該扣除的
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