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第一，如果單純的就只有其他綜合收益產(chǎn)生的遞延所得稅，那么在處置的時(shí)候，我們就直接反向結(jié)轉(zhuǎn)，影響其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，第二種情況，在轉(zhuǎn)換日，是影響留存收益而產(chǎn)生的遞延所得稅，在持有期間，因?yàn)橐怨誓Ｊ接?jì)量，會(huì)形成新的遞延所得稅，是損益類，到處置的時(shí)候，有兩個(gè)遞延所得稅，一個(gè)對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，一個(gè)對(duì)應(yīng)的留存收益，那么我們都通過所得稅費(fèi)用來沖銷，是這樣嗎。我不理解的點(diǎn)是，為什么轉(zhuǎn)換的時(shí)候影響留存收益，處置時(shí)候又去影響所得稅費(fèi)用？
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1是直接在轉(zhuǎn)回時(shí)沖當(dāng)期其他綜合收益。
2是在轉(zhuǎn)回時(shí)沖當(dāng)所得稅費(fèi)用，不通過以前年度損益調(diào)整。
因?yàn)檫f延所得稅是以后年度用來抵扣或彌補(bǔ)的，所以是在不用彌補(bǔ)或抵扣當(dāng)期沖當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
這是教材里有原文專門也注明的。
2019 07/14 18:34
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