問(wèn)題已解決

老師，你好！請(qǐng)教一下：我們公司是小規(guī)模納稅人，印花稅減半征收，我就想問(wèn)，在計(jì)提印花稅的時(shí)候，是直接計(jì)提減半后應(yīng)交的印花稅呢，還是計(jì)提減半之前的印花稅，再做一筆減免一半的分錄呢？如果是后者，那分錄怎么寫(xiě)呢？

84785001| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/10 15:54
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阿文老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
全額計(jì)提印花稅，申報(bào)減免的屬于政府優(yōu)惠補(bǔ)助
2019 07/10 16:17
84785001
2019 07/10 17:46
分錄怎么寫(xiě)呢
阿文老師
2019 07/11 08:30
借 應(yīng)交稅費(fèi)---印花稅 貸 銀行存款 營(yíng)業(yè)外收入
84785001
2019 07/11 11:25
請(qǐng)問(wèn)老師：我們公司的企業(yè)所得稅是按照收入的2%來(lái)核定征收的，請(qǐng)問(wèn)減免的增值稅和減半的印花稅要交企業(yè)所得稅嗎？
阿文老師
2019 07/11 11:36
你好 增值稅是價(jià)外稅，和所得稅沒(méi)有關(guān)系。印花稅計(jì)入成本費(fèi)用可以稅前扣除。
84785001
2019 07/11 11:47
我的意思是說(shuō)減免的部分，比如：我公司是小規(guī)模納稅人，本季度沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)，那增值稅就直接減免了，還有印花稅也是減半征收的，那這些減免的增值稅和減半的印花稅是不是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，我們公司企業(yè)所得稅是按收入*2%來(lái)核定征收的，我想問(wèn)這部分減免的增值稅和印花稅要不要交企業(yè)所得稅呢？
阿文老師
2019 07/11 11:56
免的增值稅和減半的印花稅是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，所得稅直接按照收入的2%繳納
84785001
2019 07/11 12:17
意思就是要交企業(yè)所得稅了，是吧？
阿文老師
2019 07/11 15:06
所得稅直接按照收入的2%繳納
84785001
2019 07/11 15:12
那意思就是收入里面包含了減免的增值稅和減半的印花稅，我的理解正確嗎？
阿文老師
2019 07/11 15:16
增值稅是價(jià)外稅，不包含在收入里。你是定率征收所得稅，直接按照收入填報(bào)
84785001
2019 07/11 15:23
哦，意思是說(shuō)這個(gè)收入里面只包含：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，沒(méi)有包含營(yíng)業(yè)外收入對(duì)嗎？但是如果是查賬征收的話營(yíng)業(yè)外收入（減免的增值稅和減半的印花稅）也要交企業(yè)所得稅，我理解對(duì)嗎？
阿文老師
2019 07/11 15:43
減免的增值稅和減半的印花稅應(yīng)并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。
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