免費(fèi)問答

老師，我不想把這筆收入入賬，只是用公戶扣的稅款，沒辦法才走銀行賬。

預(yù)收賬款收到款了，一直是需要做收入的，就是需要確認(rèn)收入交稅的。

老師；你好。我公司是小規(guī)模建筑公司，16年成立，一直沒有業(yè)務(wù)，沒有會計。17年8月到18年3月有一筆收入，當(dāng)時 只是過個賬，所以就沒有入賬。只是有銀行流水。但是后來雙方款未結(jié)清導(dǎo)致對方舉報，稅務(wù)局讓作收入補(bǔ)報增值稅，附加稅，所得稅?，F(xiàn)在已經(jīng)把增值稅、附加稅已申報并交納稅款及滯納金。17年和18年年報也已經(jīng)更正了。但是稅款是從三方協(xié)議扣的，本來就不是我任內(nèi)的事，是前任會計的事，我不想把它入賬，一個原因是收入已經(jīng)在17、18年年報增加了，另一個原因是不應(yīng)該在19年增加收入。但是從銀行扣的稅款怎么做賬呀

直接修改當(dāng)年度的憑證，就是17、18年的財務(wù)憑證的賬務(wù)處理。因?yàn)橐呀?jīng)進(jìn)行了申報，并交了稅款 不應(yīng)該在19年增加收入，當(dāng)時做了銷項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)計入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目 最后交稅時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款

沒有作賬務(wù)處理，只是更改了報表。不做賬行嗎？

更改了報表，補(bǔ)交了稅款也行。

19年6月份扣的稅款及滯納金怎么做賬呀

小規(guī)模沒有以前年度損益調(diào)整，我公司選的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則

你前面是否做了稅款的報表修改了，就是應(yīng)補(bǔ)交的增值稅，如果是沒有的話 直接全部計入營業(yè)外支出處理。

增值稅報表已經(jīng)修改了。

已經(jīng)修改的話，就是會有應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方余額，就是前期應(yīng)補(bǔ)交的增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 借：營業(yè)外支出現(xiàn)——稅務(wù)罰款及滯納金 貸：銀行存款

改了17年3、4季度，18年1季度的。但是稅款是在19年6月份扣的

也是這樣的分錄。就是這樣記賬處理

稅金及附加不計提的話，有余額呀

一、稅金及附加計提 1、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 2、借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

我用學(xué)堂的快賬軟件，沒有以前年度損益調(diào)整科目，可能因?yàn)槲疫x的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則把

我只需要把銀行扣款的分錄做出來就行了。

這個可以新增一級科目“以前年度損益調(diào)整”科目

在什么科目下增加呀

老師能不能用最簡單的方法作呀

有點(diǎn)復(fù)雜了。

在“損益類”科目中進(jìn)行新增。只有這種方法。稅務(wù)也是認(rèn)可此方式。

在管理費(fèi)用下增加可以嗎

在管理費(fèi)用下增加，稅務(wù)是不認(rèn)這個費(fèi)用的，不能在2019年企業(yè)所得稅稅膠列支的費(fèi)用。