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老師，我們是行政單位，現(xiàn)在要求編制2018年政府部門財務(wù)報告，但是資料中有一項調(diào)整分錄，要求將歸屬于當期的折舊編制調(diào)整分錄：借 折舊費用，貸 凈資產(chǎn)，這是為什么??？ 現(xiàn)在按照權(quán)責發(fā)生制當期折舊增加費用，我知道 借 折舊費用，但是 當期費用增加會減少凈資產(chǎn)啊，凈資產(chǎn)借方表示減少?。?我不明白這個分錄到底為什么這樣做？
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1.調(diào)整的是折舊費用，之前年度的
是調(diào)整之前年度多計提的
2019 07/05 00:29
84784986 
2019 07/05 07:46
老師，還是不大懂，您能講細點嗎？
陳詩晗老師 
2019 07/05 09:23
就相當于企業(yè)里面損益類科目 轉(zhuǎn)本年利潤。
你這里的調(diào)整是指將折舊費用轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)。
這些科目在年末結(jié)轉(zhuǎn)時是沒有余額的。轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)
84784986
2019 07/05 10:20
老師，將費用轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)，應(yīng)該 借記凈資產(chǎn)，貸記 費用啊，
陳詩晗老師
2019 07/05 10:52
你當時計提的時候是
借：業(yè)務(wù)活動費等
貸：累計折舊
現(xiàn)在是調(diào)整分錄，把累計折舊轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)
84784986
2019 07/05 14:16
老師，現(xiàn)在編的是2018年的報告啊，如果補提上所有資產(chǎn)的折舊，也是借 資產(chǎn)基金 貸 累計折舊啊，這里本身就要借記 凈資產(chǎn)類科目，如果本期發(fā)生也是借記凈資產(chǎn)類?。?/div>
陳詩晗老師
2019 07/05 14:29
這不是補提，是調(diào)整，我請問你累計折舊你反應(yīng)在哪個科目里面，在你的報表里面
你不調(diào)整，你去找一個項目來反應(yīng)他
84784986
2019 07/05 17:13
老師，我還是沒弄懂，折舊費用由累計折舊的發(fā)生數(shù)反映，累計折舊與資產(chǎn)基金相對應(yīng)啊，老制度不是借 資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)，貸 累計折舊嗎？這樣的話折舊就已經(jīng)反應(yīng)在凈資產(chǎn)里面了，為什么再調(diào)整？您能不能再講一下啊，謝謝
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