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老師，無形資產(chǎn)承認差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)，那為什么計算所得稅時還要減去攤銷額乘以75%，不是不確認嗎？
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你好，形成無形資產(chǎn)的按照175%攤銷。在利潤5040利潤中，已經(jīng)扣除了100%攤銷?，F(xiàn)在加計攤銷75%，所以在利潤基礎上，減去75%，共為175%。
2019 06/30 07:40
84784954 
2019 06/30 07:49
這個我知道，我的意思是，既然不確認，為什么還要計算遞延所得稅？
克江老師 
2019 06/30 08:00
《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：
(一)該項交易不是企業(yè)合并;
(二)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。
無形資產(chǎn)的加計扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得稅，對于這樣的初始確認，不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)了。 這個要理解，考試的時候記住就差不多了
84784954
2019 06/30 08:03
不確認，為什么還要計算？
克江老師
2019 06/30 08:05
不確認，在財務核算上，計算是針對企業(yè)所得稅。在計算上，存在稅會差異。
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