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你好，舉個看例子 A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步：全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務收入 952,380.95 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務成本 914,285.71 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸：應付職工薪酬——應付工資 750,000.00 應付職工薪酬——五險一金 210,000.00