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1、A公司是B公司的母公司，A公司2017年初發(fā)行債券給B公司，發(fā)行價(jià)102萬元，面值100萬元，票面利率6，期限3年，到期一次還本付息，實(shí)際利率為5%，A公司所籌資金用于工程建設(shè)，建設(shè)期1年，2010 年未固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，折舊期10年，無殘值，A公司采用直線法提取折舊，折舊費(fèi)用列支于管理費(fèi)用。要求:做出編制合并報(bào)表時(shí)關(guān)于2010年至2012年的抵銷分錄。
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A B
借：銀行存款 102 借：持有至到期投資 102
貸：應(yīng)付債券 102 貸：銀行存款 102
借：在建工程 5.1 借：持有至到期投資 5.1
貸：應(yīng)付債券 5.1 貸：投資收益 5.1
借：固定資產(chǎn) 5.1
貸：在建工程 5.1
2019 06/26 10:43
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