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某服務(wù)業(yè)一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年6月，一般計稅項目銷 項稅額為120萬元，進項稅額100萬元；簡易計稅項目銷售額100萬元（不含稅價），征收率3%。此外無其他 涉稅事項。該納稅人當期應(yīng)如何計算繳納增值稅呢？寫出繳納增值稅款時的會計分錄
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6月份增值稅的加計抵減額=100萬元*10%=10萬元
應(yīng)納增值稅=120-100=20萬元
實際繳納增值稅=20-10=10萬元
一、計提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20萬元
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 20萬元
二、計提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅20萬元
貸：銀行存款10萬元
其他收益 10萬元
2019 06/22 13:50
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