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自來水費差額計稅,開普通發(fā)票的,如果做會計科目?

84785042| 提問時間:2019 06/13 22:17
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文文老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
收到款,確認(rèn)收入 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅 (按差額計稅的增值稅)
2019 06/13 22:23
84785042
2019 06/13 22:27
支付呢?
84785042
2019 06/13 22:28
主營業(yè)務(wù)收入是按差額計稅的金額做收入嗎?
文文老師
2019 06/13 22:32
主營業(yè)務(wù)收入是按差額前的金額做收入,支付的金額做為主營業(yè)務(wù)成本 其差額計算增值稅
84785042
2019 06/13 22:35
現(xiàn)在支付的是普通發(fā)票,如何做會計科目
84785042
2019 06/13 22:35
支付如何做會計科目,收入如何做會計科目
84785042
2019 06/13 22:36
就是稅額不懂如何做會計科目
文文老師
2019 06/13 22:38
稅額計入 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅 支付的是普通發(fā)票,借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款
84785042
2019 06/13 22:39
您意思是不是,支付做借主營業(yè)務(wù)成本(含稅金額),貸銀行存款;收入做借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅 (按差額計稅的增值稅)
文文老師
2019 06/13 22:40
是的,你的理解是對的。
84785042
2019 06/13 22:41
那主營業(yè)務(wù)收入是實際收入-差額計稅的增值稅?
文文老師
2019 06/13 22:43
這里的主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)所得稅的收入,即開票金額 別理解成增值稅的計稅收入了,增值稅的計稅收入是實際收入-成本后的余額為銷售收入
84785042
2019 06/13 22:49
您意思是,比如100元(含稅)自來水收入,90元(含稅)自來水支出,收入做借:應(yīng)收賬款100元 貸:主營業(yè)務(wù)收入 99.71元 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅 0.29元(按差額計稅的增值稅)
84785042
2019 06/13 23:01
?
84785042
2019 06/14 09:01
比如100元(含稅)自來水收入,90元(含稅)自來水支出,收入做借:應(yīng)收賬款100元 貸:主營業(yè)務(wù)收入 99.71元 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅 0.29元(按差額計稅的增值稅) 這樣對不對?
文文老師
2019 06/14 10:07
是的,100元(含稅)自來水收入,90元(含稅)自來水支出, 借:應(yīng)收賬款100元 貸:主營業(yè)務(wù)收入 99.71元 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅 0.29元
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