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實(shí)務(wù)
問題已解決
一般納稅人做賬的時(shí)候，在應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)科目里，進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的余額一直累計(jì)嗎？比如18年一年進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額，在19年這個(gè)科目余額還是會(huì)累計(jì)，如何19年只有19年的余額呢？
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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。 月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅。
2019 06/04 14:58
84785021 
2019 06/04 15:26
老婆這個(gè)分錄怎么做，分錄不就是銷貨和進(jìn)貨，分別記入應(yīng)交稅費(fèi)。月末的時(shí)候應(yīng)交稅費(fèi)余額就是銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的差額？如果到最末級(jí)明細(xì)就是累計(jì)額了。不知道怎么結(jié)轉(zhuǎn)
樸老師 
2019 06/04 15:29
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
繳納時(shí) 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款
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