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2018年計(jì)提分錄 借：管理費(fèi)用300 貸：預(yù)收賬款300 2019年分錄 借：以前年度損益調(diào)整---代替管理費(fèi)用科目100【因?yàn)槟ツ暌呀?jīng)計(jì)提200了，只需補(bǔ)做100的分錄就是了】 貸：預(yù)收賬款100 借：利潤分配-未分配利潤100 貸：以前年度損益調(diào)整100

那按您那樣的做法，銀行存款不就對不上了嗎，因?yàn)?00元是實(shí)際支付出去的錢------不清楚您當(dāng)時(shí)是如何做的，因?yàn)槟鷮懙姆咒浿杏蓄A(yù)收賬款300，【這個(gè)也不對，您是支付費(fèi)用方，怎么用貸方記預(yù)收賬款呢？】 這個(gè)款項(xiàng)您如果在2018年已經(jīng)支付的話，這里就是貸記預(yù)付賬款100了，如果沒有支付的話，就是貸記銀行存款等100 你說100元的費(fèi)用發(fā)票參加2018年的所得稅匯算清繳，意思是2018年賬載金額：200，稅收金額300， 那么調(diào)減金額就是填100是嗎 ------這里的賬載金額就是300元了，因?yàn)橐呀?jīng)使用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了2018年的費(fèi)用金額，總共為300元了。

2018年年末會計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)200 貸：預(yù)收賬款-預(yù)提費(fèi)用200 2019年分錄 沖減費(fèi)用 借：預(yù)收賬款-預(yù)提費(fèi)用200 貸：以前年度損益調(diào)整200 2019.2月收到發(fā)票并支付 借：以前年度損益調(diào)整300 貸：銀行存款300 借：利潤分配-未分配利潤100 貸：以前年度損益調(diào)整100

幫您理順了整個(gè)分錄

首先是要紅沖（50000-23257）的金額，然后賬載金額按23257元填寫，稅收金額按23257的60%和當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰孰小的數(shù)字填寫。 如果您最初的問題已經(jīng)解決，請您及時(shí)給予評價(jià)。如果您有另外的新問題，建議您重新提問。因?yàn)檫@樣會影響老師接其他同學(xué)的問題，感謝您的理解?。?/div>