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期貨交易的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/09 20:24
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，一般情況下，按交易性金融資產(chǎn)來(lái)處理賬務(wù)，按賣出價(jià)減去買入價(jià)的差額，來(lái)計(jì)算應(yīng)交的增值稅來(lái)申報(bào)納稅和繳納增值稅的。
2019 05/09 20:46
84785021
2019 05/09 20:53
能說(shuō)說(shuō)具體的會(huì)計(jì)分錄以及對(duì)所得稅的處理嗎？
王雁鳴老師
2019 05/09 20:58
您好，購(gòu)買時(shí)，借：交易性金融資產(chǎn)，貸：銀行存款等科目，賣出時(shí)，借：銀行存款等科目，貸：交易性金融資產(chǎn)，投資收益，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。所得稅根據(jù)投資收益金額，乘以企業(yè)適用的所得稅率來(lái)處理就行了。
84785021
2019 05/09 21:28
那會(huì)計(jì)上在中途產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，稅法上是不是不認(rèn)可的？最終匯算清繳時(shí)就只要按出售時(shí)的售價(jià)減去相關(guān)費(fèi)用以及購(gòu)入成本，產(chǎn)生的投資收益交稅，而不是會(huì)計(jì)報(bào)表中的投資收益，對(duì)嗎？
王雁鳴老師
2019 05/09 21:30
您好，是的，會(huì)計(jì)上在中途產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，稅法上是不認(rèn)可的，最終匯算清繳時(shí)就只要按出售時(shí)的售價(jià)減去相關(guān)費(fèi)用以及購(gòu)入成本，產(chǎn)生的投資收益交稅，而不是會(huì)計(jì)報(bào)表中的投資收益，對(duì)的。
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