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申報了“未開具發(fā)票”收入后補開發(fā)票的，各地的操作方式并不統(tǒng)一。 方案一：補開的發(fā)票，次月申報時，據(jù)實在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次填列正數(shù)，同時在“未開具發(fā)票”欄填列相應的負數(shù)。 方案二：補開的發(fā)票次月申報時，不在“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄銷售額填列，也不能在“未開具發(fā)票”銷售額欄填列負數(shù) 　　這種方案在補開發(fā)票時，不能在“未開具發(fā)票”欄填列負數(shù)，否則會無法通過當?shù)卦O置的強制校驗。補開發(fā)票的金額，不能在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》的“開具增值稅專用發(fā)票”銷售額或“開具其他發(fā)票”銷售額欄填列，否則會導致銷售額合計數(shù)與實際不符。 基于現(xiàn)在全國此項業(yè)務沒有統(tǒng)一處理方式的現(xiàn)狀，納稅人在申報了未開票收入后又補開發(fā)票時，可以根據(jù)當?shù)囟悇諜C關的規(guī)定，選擇適用方案一或方案二。 建議你咨詢所屬的稅局按照什么方式進行申報。