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公司賣了一臺小車，這個屬于出售固定資產(chǎn)，井了發(fā)票，交了稅，怎么做會計分錄？
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按銷售舊的固定資產(chǎn)做賬務(wù)處理，這個開3%的增值稅發(fā)票，減免稅1%，交2%的增值稅
有兩種做法，一種是按理論的做法， 一種是實操的做法
2019 05/08 19:08
84784983 
2019 05/08 19:10
具體怎么做賬呢？
江老師 
2019 05/08 19:12
你是想按實操的做，還是按理論考試的做？
84784983
2019 05/08 19:15
按實操做
江老師
2019 05/08 19:20
一、借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 103000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3000
二、借：主營業(yè)務(wù)成本 80000
借：累計折舊 10000
貸：固定資產(chǎn)90000
三、減免稅1%
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅費） 1000
貸：營業(yè)外收入——減免稅費1000
四、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的增值稅
1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅費）1000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000
2、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2000
五、交增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅2000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
84784983
2019 05/08 19:26
為什么不是從固定資產(chǎn)清理賬目做？減免稅是報稅的時侯體現(xiàn)的嗎？
江老師
2019 05/08 19:29
這個就是按實際操作進行的賬務(wù)處理。你說的固定資產(chǎn)清理是按理論考試的分錄，減免稅可以在報完稅再進行賬務(wù)處理
84784983
2019 05/08 19:38
出售固定資產(chǎn)應(yīng)該是營業(yè)外收入吧？
江老師
2019 05/08 19:40
出售固定資產(chǎn)的利得，是計入營業(yè)外收入。
出售固定資產(chǎn)的損失，是計入營業(yè)外支出。
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