問(wèn)題已解決

多項(xiàng)選擇題(本題2分) 甲禮花廠2018年10月委托乙廠加工一批焰火，甲禮花廠提供的原材料成本為37.5萬(wàn)元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元（乙廠無(wú)同類(lèi)焰火銷(xiāo)售價(jià)格）。已知，銷(xiāo)售加工、修理修配勞務(wù)適用增值稅稅率為16%，鞭炮、焰火適用消費(fèi)稅稅率為15%。有關(guān)甲禮花廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )。 A．甲禮花廠應(yīng)繳納的增值稅=5 X 16% B．甲禮花廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= ( 37.5+5) X 15% C．乙廠應(yīng)繳納的增值稅=5 x16% D. 乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅= ( 37.5+5) ÷ (1 -15% ) x 15%

84784970| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/08 15:46
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小周老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（37.5+5）÷（1-15%）×15%=50×15%=7.5（萬(wàn)元）；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方的同 類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅；組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本十加工費(fèi)）÷（1 -比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X比例稅率
2019 05/08 16:34
84784970
2019 05/08 16:39
老師，那增值稅呢，不是（37.5+5）×16%嗎。
小周老師
2019 05/08 16:44
增值稅=(37.5+5+7.5)*16%=8萬(wàn)元，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。
84784970
2019 05/08 18:25
那不是增值稅的沒(méi)有答案啦。這個(gè)是多選題
小周老師
2019 05/08 20:51
乙廠應(yīng)繳納的增值稅=5 x16%
84784970
2019 05/08 22:31
老師，37.5為什么不算進(jìn)去呢。
小周老師
2019 05/09 07:44
這是算得乙廠的，乙廠是受托加工方，用加工費(fèi)計(jì)算增值稅
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