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結(jié)賬具體步驟 　　 　　 先對本月所有憑證重新審核核對，減少差錯。 　　月末結(jié)賬以日常會計憑證為基礎(chǔ)，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤，因此建議在月末結(jié)賬時重新進行核對 對以下項目進行賬實核對。 　　1．現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金賬戶可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確；不平時應查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進行處理。 　　2．銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對平銀行賬。 　　3．存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結(jié)果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。 核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系。 　　1．運用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應交稅金---應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)的項目主要有:在同一張稅票中應做進項轉(zhuǎn)出的(固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。 　　2．核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）。 　　3．對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤后同時編制所有當月稅務申報表。 查看所有明細科目余額，對于有異常的方向余額的科目進行調(diào)整。比如，對應收應付賬的核對應做到： 查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況，期末余額為負時是否需要調(diào)整。 編制月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄。　　1．按權(quán)責發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業(yè)稅等?！　?．攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費用，計提折舊、預提費用等?！　?．結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、制造費用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行）。 　　 4．結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目（具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實際）